Decidir entre dejar el patrimonio en herencia o donarlo en vida es una cuestión compleja que depende de múltiples factores. Las implicaciones fiscales, la legislación aplicable en cada comunidad autónoma de España y la situación patrimonial del donante son aspectos clave a considerar para tomar la decisión más adecuada. Esta elección no solo influye en la gestión del patrimonio, sino también en el futuro de los herederos o beneficiarios.
Diferencias entre herencia y donación en vida
Antes de elegir entre una opción u otra, es fundamental entender en qué consiste cada una. Ambas permiten repartir bienes, pero difieren en el momento en el que se efectúa la transmisión.
En el caso de la herencia, el patrimonio se transmite tras el fallecimiento del titular, de acuerdo con lo establecido en su testamento. Por su parte, la donación en vida permite al donante transferir parte o la totalidad de sus bienes en el momento que decida, siempre que el beneficiario acepte la donación. Esta última opción ofrece mayor flexibilidad, ya que permite al donante conocer el destino de su patrimonio y, en algunos casos, establecer condiciones sobre su uso.
Una de las diferencias clave es que el testamento puede modificarse tantas veces como sea necesario mientras el testador esté vivo, lo que permite adaptarlo a circunstancias cambiantes. En cambio, una donación en vida, una vez aceptada y formalizada, suele ser irrevocable, salvo en casos específicos, como el incumplimiento de un contrato vinculado a la donación o si el beneficiario comete un delito contra el donante.
Aspectos legales y fiscales a tener en cuenta
Desde la perspectiva del beneficiario, existen diferencias relevantes entre recibir una herencia y aceptar una donación en vida. Uno de los factores más importantes a considerar es la incidencia que tiene la donación en el reparto del patrimonio futuro.
Por norma general, las donaciones efectuadas en vida se descuentan de la herencia, salvo excepciones, pero no pueden afectar a la legítima, es decir, la parte mínima que corresponde legalmente a los herederos forzosos. En la práctica, esto significa que si una persona recibe un bien en donación, su valor será descontado de la herencia total que le correspondería al fallecimiento del donante.
Además, tanto la herencia como la donación están sujetas a impuestos, lo que puede influir en la decisión. El beneficiario de una donación o de una herencia debe abonar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuya cuantía varía en función de la comunidad autónoma en la que se tribute. Aunque ambos casos se incluyen dentro del mismo marco fiscal, el impacto impositivo puede ser muy distinto dependiendo de la naturaleza de los bienes y el momento en que se transfieren.
¿Qué impuestos deben pagarse?
A la hora de recibir una herencia o una donación, el beneficiario debe cumplir con ciertas obligaciones fiscales. En primer lugar, está el mencionado Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que se aplica en función del valor de los bienes y del grado de parentesco entre el donante y el receptor. En algunas comunidades autónomas existen bonificaciones que reducen significativamente la carga fiscal, por lo que es recomendable informarse sobre la normativa vigente en cada caso.
Además, tanto en donaciones en vida como en herencias, es necesario pagar la plusvalía municipal. Este impuesto, conocido como Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), se aplica cuando el bien transmitido incluye terrenos urbanos y grava el incremento de valor que estos hayan experimentado desde su adquisición.
Por otro lado, en el caso de las donaciones en vida, el beneficiario también debe incluir el bien recibido en su declaración de la renta, lo que puede tener implicaciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Conclusión: ¿herencia o donación en vida?
No existe una respuesta única para determinar qué opción es mejor, ya que la decisión depende de múltiples factores personales, patrimoniales y fiscales. Mientras que la herencia permite mantener el control total del patrimonio hasta el fallecimiento, la donación en vida ofrece la ventaja de planificar la transmisión y ayudar a los beneficiarios en el presente.
Antes de tomar una decisión, es recomendable consultar con un asesor legal o fiscal para evaluar cuál es la alternativa más conveniente en cada caso y evitar problemas en el futuro.
